中秋節發獎金、送禮盒要扣稅嗎？三種常見過節福利的稅務與勞檢自保指南

中秋佳節將至，許多中小企業的老闆為了感謝員工一整年的辛勞，除了準備中秋月餅禮盒，也會大方發放中秋節獎金。不過，身為聰明的企業主，在體恤員工的同時，您知道這些過節福利在稅法與勞基法上，有哪些必須注意的「潛規則」嗎？一個不小心，可能就會面臨國稅局補稅，甚至不小心踩到勞檢紅線！今天會計師團隊就為各位老闆盤點三種最常見的過節福利，讓您大方送禮還能合法自保！

 一、 發放「中秋節獎金」：員工要扣繳綜所稅嗎？許多老闆會在過節時直接包個現金紅包或匯款當作中秋獎金。稅法認定：中秋節獎金在稅法上屬於員工的「非固定薪資」（非每月給付的薪資）。扣繳標準：如果每位員工收到的中秋獎金金額沒有超過新台幣 88,501 元（依當年度財政部公告標準），公司在發放時不需要預先扣繳 5% 的稅款。老闆只需要在年底時，將這筆獎金全額併入員工的年度「薪資所得扣繳憑單」申報即可。

二、 贈送「月餅禮盒或禮券」：進項發票可以扣抵營業稅嗎？老闆如果去大賣場或名店採購月餅禮盒、水果籃或百貨禮券，拿到的發票有打公司統編，能不能拿來扣抵 5% 的營業稅？這要看您是送給誰：送給「客戶或廠商」：這在稅法上屬於「交際費」。這張發票不能扣抵營業稅，但年底申報營所稅時，在法定限額內可以當作費用扣除。送給「公司同仁」：這屬於「酬勞員工福利」。這張發票同樣不能扣抵營業稅。如果公司內部有成立「職工福利委員會（職福會）」，這筆花費應由職福會的預算支應，並扣繳員工的「其他所得」。

三、 中秋節當天出勤：勞基法加班費怎麼算？中秋節屬於勞基法規定的「國定假日」。許多餐飲業、零售業或需要輪班的中小企業，在中秋節當天仍有營業需求，這時勞檢的重點就來了：強制加倍工資：如果徵得員工同意在中秋節當天出勤，在 8 小時的正班時間內，老闆必須加倍發給當天工資（即除了原本的月薪外，再多給一天的日薪）。補休替代：如果員工自願選擇「補休」來替代雙倍薪水，必須由勞資雙方明確協議，且公司不能片面強制規定只能換補休、不給加班費，否則一經勞檢檢舉，將面臨 2 萬至 100 萬元的罰鍰！

會計師的貼心小叮嚀中秋團圓是美事，但背後的會計與法律細節往往最容易被忽略。老闆們在採購禮品時，記得把「送客戶」跟「送員工」的發票分開請店員結帳，並在發票背面簡單備註用途（例如：贈送予XX公司、…或是員工中秋福利），這樣後續事務所的記帳同仁在幫您分類「交際費」與「職工福利」時，帳目才會清清楚楚、合法節稅！如果您對中秋期間的各項費用核銷、或是員工假勤薪資計算還有任何疑問，歡迎隨時聯繫我們事務所，讓最專業的稅務與法務團隊為您的企業保駕護航！祝各位夥伴中秋佳節快樂，生意興隆！

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