年底到了公司賺錢想節稅？老闆必知的「合法列高費用」三大聰明管道

時序進入 10 月份，許多中小企業的老闆看著今年前三季的營收報表，心中在開心的同時，不免也開始焦慮了起來：「看來今年公司賺了不少錢，但這樣明年 5 月豈不是要繳一大筆 20% 的營所稅？到底有沒有什麼合法的方法，可以幫公司多列一些費用來節稅呢？」

很多老闆一想到要增加費用，直覺就是到處去搜集與公司業務無關的私人發票，但這樣做往往容易踩到國稅局的查帳紅線。其實，只要善用稅法規定，透過以下「三大聰明管道」，就能在年底前合法且合理地幫公司列高費用，漂亮省下營所稅！

 管道一：小額生財器具與修繕費「當年度一次列支」

公司行號如果購買辦公桌椅、電腦設備、冷氣、或是進行辦公室裝潢修繕：

• 稅法節稅關鍵：根據所得稅法規定，公司購買耐用年數在兩年以上、且每件不超過新台幣 8 萬元的生財器具或修繕支出，可以不需要列入資產分年折舊，而是可以在當年度一次全額列為費用！
• 老闆可以怎麼做：如果公司原本就有計畫在明年汰換辦公室舊電腦、桌椅，或是升級公務設備，不妨提早在今年 11、12 月底前買齊並取得發票。這筆支出不僅能扣抵當期的營業稅，還能直接沖抵當年度的營所稅獲利！

 管道二：建立合規「差旅費」與「免稅加班費」制度

這是一個許多小公司常常忽略、卻非常龐大的合法費用來源：

• 國內外差旅費：老闆或員工為了公司業務出差、拜訪中南部或國外客戶，只要動線合理，且回程後有確實填寫「出差報告書」，並檢附車票、住宿發票，就能全額列報為公司的差旅費用。
• 員工免稅加班費：忙季時員工加班，公司在每人每月 46 小時的法定限額內所發放的加班費，不僅員工本人「免繳綜合所得稅」，公司也能「全額列為薪資費用」申報。透過制度化核實發放，既能激勵員工，又能幫公司合法節稅。

管道三：公務車「租賃改購置」或善用「折舊限額」

許多老闆喜歡用公司名義買高階主管代步車，但汽車的折舊在稅法上是有上限的：

• 稅法折舊限制：一般新購置的自用小客車，稅法上限額度是 250 萬元。如果買了 500 萬的豪車，超過的 250 萬在稅務申報時是無法提列折舊費用的。
• 老闆可以怎麼做：若公司有高階車款的需求，可以考慮採用「租賃車（純租）」的方式。每個月支付的租金與維修保養費，只要取得長租發票，就能全額列為公司的「營業費用」，不受 250 萬元的折舊額度限制，節稅效果更明顯！

 會計師的貼心小叮嚀

合法節稅的關鍵在於「提早佈局」與「憑證完整」。如果等到明年 5 月要申報營所稅時才發現賺太多，到時候早就來不及補救了。

老闆們在接下來的 11、12 月，不妨多檢視公司帳上的費用缺口。如果您對上述的 8 萬元以下免折舊規定、差旅報告書的格式，或是租賃車的節稅效益還有任何疑問，歡迎隨時聯繫我們事務所，讓最專業的稅務團隊在年底關帳前，為您的企業量身打造最合規、最安全的節稅計畫！

 

 

 

 

 

若有稅務方面的需求，請聯絡誠謹會計師事務所，我們將有專人為您服務。

聯絡信箱：abw@608cpa.com

聯絡電話：02-2558-5355

誠謹Line社群ID：608cpa