專營投資公司是什麼？設立時要注意哪些事情？
許多企業主或投資人，為了集中管理股票投資、股權投資或家族資產，會考慮設立「專營投資公司」。
事實上，專營投資公司的設立程序與一般公司並沒有太大差異，同樣需要辦理公司名稱預查、公司設立登記及國稅局稅籍設立等程序。不過，在營業項目及稅務申請上，則有幾個重要規定需要特別留意。
📌 專營投資公司主要經營什麼？
專營投資公司通常以持有投資標的並長期收取：
- 股利收入
- 盈餘分配
為主要營運模式。
因此，公司本身通常不從事商品買賣、提供勞務或其他營業活動。
📌 營業項目只能登記一般投資業
申請專營投資公司時，營業項目應登記：
H201010 一般投資業
實務上需特別注意，專營投資公司原則上不得再登記其他營業項目。
許多人習慣加上：
ZZ99999 除許可業務外，得經營法令非禁止或限制之業務
但專營投資公司並不適用此做法，申請時通常僅能登記「H201010 一般投資業」。
📌 國稅局稅籍設立的重要程序
完成公司設立登記後，仍需向國稅局辦理營業人稅籍設立。
此時應額外檢附「營業人設立（變更）登記綜合申請書」，並勾選：
✔ 專營投資有價證券業務
✔ 申請免用統一發票
✔ 申請免申報營業稅
經國稅局核准後，公司即可依專營投資公司方式管理稅籍。
⚠️ 有價證券不等於所有投資
這是許多投資人最容易誤解的地方。
專營投資公司免用統一發票及免申報營業稅的規定，適用對象為「有價證券投資」。
例如：
✔ 上市櫃公司股票
✔ 興櫃股票
✔ 已發行股票之股份有限公司股份
✔ 公司債、基金等有價證券
但若投資標的是：
✘ 有限公司出資額
✘ 未印製股票之股份有限公司股份
則屬於財產權投資，而非有價證券。
因此，不一定符合專營投資有價證券業務之適用範圍，實際情況仍應依投資標的及國稅局認定為準。
📌 小結
專營投資公司雖然設立程序與一般公司相同，但在營業項目及稅籍規劃上有其特殊規定。
重點整理如下：
- 僅登記 H201010 一般投資業
- 原則上不得登記其他營業項目
- 稅籍設立時應申請免用統一發票及免申報營業稅
- 適用範圍以有價證券投資為主
- 投資有限公司或未發行股票股份有限公司時應特別注意適用性
若規劃成立家族投資公司或控股公司，建議設立前先確認投資標的及未來規劃，以選擇最適合的架構。